حسن يعمل منذ تسع سنوات في مستودع بمدينة فيرونا. كل ربيع يحمل إلى مكتب الـ CAF (مركز المساعدة الضريبية) نفس الملف: شهادة الدخل السنوي، وإيصالات الصيدلية، والوثائق المترجمة لابنيه اللذين يعيشان في الدار البيضاء مع والدتهما. هذا العام تصفّحت الموظفة الشهادات، ووضعتها جانباً وأخبرته بأنها لم تعد ضرورية. ظن حسن أن الأمر خطأ. لكنه لم يكن كذلك: ابتداءً من التصريح الضريبي المقدَّم عام 2026، تغيّر القانون، وأصبح أفراد الأسرة المقيمون في الخارج لا يمنحون الحق في التخفيضات الضريبية لمن ليس مواطناً إيطالياً أو أوروبياً.

هذا هو أثقل مستجد على كثير من القراء، لكن لفهمه لا بد أن نبدأ من البداية.

من يجب عليه تقديم التصريح، ومن يُستحسن أن يقدّمه على أي حال

التصريح الضريبي هو الوثيقة التي تُخبر فيها الدولة بمقدار ما كسبته خلال العام وتحسب من خلالها الضرائب. بالنسبة للعمال الأجراء يتولى الجزء الأكبر من هذا العمل صاحب العمل، الذي يُسمّى في هذا الدور "الوسيط الضريبي": يقتطع الضرائب من راتبك ويسدّدها بدلاً منك.

لهذا السبب كثير من الأجراء والمتقاعدين معفيون. إذا كان لديك صاحب عمل واحد فقط أو جهة تقاعد واحدة، وقد احتسب الضرائب والتخفيضات والرسوم الإضافية بشكل صحيح، فلست مُلزماً بالتصريح. أما إذا كان لديك أكثر من صاحب عمل في نفس العام، فأنت معفى فقط إذا أجرى الأخير منهم عملية التسوية النهائية، أي أعاد احتساب كل شيء بجمع الدخول السابقة. وإلا فالتصريح إلزامي. وهو إلزامي أيضاً لأصحاب الـ partita IVA (السجل الضريبي للعمل الحر)، ولمن يؤجر منزلاً بنظام الـ cedolare secca (الضريبة الثابتة على الإيجار)، وفي حالات أخرى أقل شيوعاً.

ثم هناك من ليس مُلزَماً لكنه يستفيد. المصاريف الطبية، وإيجار المنزل الذي تسكنه، وفوائد القرض العقاري، ومصاريف تعليم الأبناء، والتبرعات: إذا كانت لديك نفقات من هذا القبيل، فالتصريح قد يحوّلها إلى استرداد مبالغ. كثير من الأجانب لا يقدّمونه لأن «صاحب العمل يدفع أصلاً»، فيتركون أموالاً على الطاولة.

نموذج الـ 730 أو نموذج الـ Redditi

للأجراء والمتقاعدين النموذج المخصص هو الـ 730. إذا كان هناك استرداد، يصل في الراتب أو مع المعاش؛ وإذا كان ثمة مبلغ واجب السداد، يُخصم من هناك مباشرة. منذ عام 2024 يمكن لأي شخص أيضاً اختيار «الـ 730 بدون وسيط ضريبي»: في هذه الحالة يدفع الاسترداد مباشرةً مكتب الـ Agenzia delle Entrate (إدارة الضرائب)، عادةً نحو نهاية العام. هذا مفيد إذا فقدت عملك في غضون ذلك أو غيّرت صاحب العمل.

أما نموذج الـ Redditi persone fisiche فهو مخصص لأصحاب الـ partita IVA، ولمن يحتاج إلى تصحيح خطأ على حسابه، ولمن يقدّم التصريح بعد انتهاء الموعد.

التصريح المعبّأ مسبقاً: كيف تفعله بنفسك

كل عام تُعدّ الـ Agenzia delle Entrate (مصلحة الضرائب) تصريحاً مُعبَّأً مسبقاً بالبيانات التي تستقيها من أصحاب العمل والـ INPS والصيدليات والأطباء والبنوك والمدارس. في عام 2026 أصبح متاحاً للاطلاع من 30 أبريل وبدأ إرساله من 14 مايو. تدخل إليه من موقع الـ Agenzia باستخدام الـ SPID أو الـ CIE أو الـ CNS (إن لم تكن تملكها، هناك الدليل عن SPID وCIE)، وهناك أيضاً نسخة مُبسَّطة منظَّمة حسب المواضيع كالسكن والعائلة والعمل.

الميزة الرئيسية: إن قبلت التصريح المُعبَّأ مسبقاً دون تعديل، لن تطلب منك الـ Agenzia وثائق المصاريف التي أبلغتها عنها جهات أخرى. أما إن عدّلته، فيحق لها ذلك. في الحالتين الإرسال الذي تقوم به بنفسك مجاني.

إن كنت تفضّل أن يساعدك أحد، يمكنك توكيل CAF (مكتب المساعدة الضريبية) أو مختص. لا توجد تعرفة محددة بالقانون: متوسط تكلفة الـ 730 البسيط يتراوح بين 50 و70 يورو، وأقل لمن هو منتسب إلى النقابة. في أشهر المواعيد النهائية تُفعّل الـ Agenzia أيضاً مساعدة استثنائية تحدثنا عنها هنا.

التقويم، وما يمكن فعله في الخريف

الموعد النهائي للـ 730 هو 30 سبتمبر. بالنسبة لعام 2026 مرّ هذا الموعد، لكن لم يُغلق كل شيء بعد.

حتى 26 أكتوبر 2026 يمكن تقديم الـ 730 التكميلي، فقط عبر CAF أو مختص، وفقط إن كان التصحيح يمنحك استرداداً أعلى أو ديناً أقل أو يبقي المبلغ دون تغيير. مثلاً إن كنت نسيت بعض المصاريف الطبية.

حتى 2 نوفمبر 2026 يمكن تقديم الـ Modello Redditi (نموذج الدخل): وهو الطريق لمن لم يفعل شيئاً ولمن يحتاج إلى تصحيح على حسابه هو.

بعد 2 نوفمبر يمكن تقديم التصريح في غضون 90 يوماً إضافية: يُعدّ في هذه الحالة متأخراً، مع غرامة قدرها 250 يورو تنخفض إلى 25 يورو إن دفعتها عبر الـ ravvedimento (التسوية التلقائية)، أي بتسوية وضعك طوعاً. بعد تلك المدة يُعدّ التصريح كأنه لم يُقدَّم، وترتفع الغرامة إلى 120% من الضرائب المستحقة بحد أدنى 250 يورو.

المستجدّ الثقيل: أفراد العائلة في الخارج

لنعُد إلى حسن. قانون الميزانية للعام 2025 أضاف قاعدة إلى النص الموحّد لضرائب الدخل: التخفيضات الضريبية للأقارب المُعالين لا تُمنح لمن ليس مواطناً إيطالياً أو من دولة في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، فيما يخص أفراد العائلة المقيمين في الخارج. ويسري ذلك ابتداءً من دخل عام 2025، أي من التصريح الذي يُقدَّم في 2026، وقد طبّقه الـ INPS أيضاً على المعاشات.

بشكل ملموس: إن كنت مواطناً مغربياً أو مصرياً أو تونسياً أو من أي دولة خارج الاتحاد الأوروبي وكان أبناؤك أو والداك يعيشون في بلدك الأصلي، فلم يعد لك تخفيضات ضريبية من أجلهم. أما إن كانوا يعيشون معك في إيطاليا، فالتخفيض يبقى وفق الشروط المقررة للجميع.

في غضون ذلك، تغيّرت الشروط بالنسبة للإيطاليين أيضاً. التخفيضات للأبناء دون الـ 21 سنة لم تعد موجودة منذ سنوات: عوضاً عنها هناك المنحة الوحيدة، نشرحها هنا. تبقى التخفيضات للأبناء بين 21 و29 سنة، أو ذوي الإعاقة بأي سن. من بين «أفراد الأسرة الآخرين» لا يُحتسب الآن إلا الآباء والأجداد الذين يعيشون معك. الفرد المُعال يجب ألا يتجاوز دخله 2.840,51 يورو في السنة، أو 4.000 يورو إن كان ابناً حتى سن 24.

نصيحة عملية: تحقق من كشف راتبك. إن كانت لا تزال تظهر فيه تخفيضات لأفراد أسرة يعيشون في الخارج، فأبلغ صاحب العمل أو الـ CAF (مركز المساعدة الضريبية)، حتى لا تجد نفسك مديناً عند تقديم الإقرار.

الحسابات والعقارات في بلد الأصل

من يعيش في إيطاليا وهو مقيم هنا بالنسبة للمصلحة الضريبية، عليه أن يُصرح أيضاً بما يملكه في الخارج: حسابات بنكية، ومنازل، وأراضٍ. يتم ذلك في الجدول RW من نموذج الدخل أو في الجدول W من الـ 730.

للحسابات الجارية والودائع هناك حدّ: إن لم تتجاوز قيمتها الإجمالية القصوى خلال السنة 15.000 يورو، فلا يلزمك تعبئة الجزء الخاص بـ«المراقبة». لكن هناك أيضاً ضريبة، هي الـ IVAFE، بقيمة 34,20 يورو لكل حساب، ولا تُستحق إن لم يتجاوز متوسط رصيد الحساب طوال السنة 5.000 يورو. على المنازل في الخارج تُدفع ضريبة الـ IVIE، بنسبة 1,06% من القيمة، مع قواعد خاصة للمسكن الرئيسي. نسيان الجدول RW يُكلّف كثيراً: تتراوح الغرامة بين 3% و15% من قيمة ما لم يُصرح به. وتلك الحسابات تُحتسب أيضاً ضمن الـ ISEE، كما نشرح في الدليل المخصص لذلك.

شيئان آخران يجب معرفتهما. أنت مقيم في إيطاليا بالنسبة للمصلحة الضريبية إن كنت طوال معظم السنة (183 يوماً) مسجّل الإقامة هنا، أو حياتك الأسرية هنا، أو تتواجد فيزيائياً هنا، وحتى أجزاء اليوم تُحتسب. وإيطاليا لديها اتفاقيات لتفادي الازدواج الضريبي مع كثير من الدول العربية، من بينها المغرب وتونس والجزائر ومصر والأردن ولبنان والإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية وقطر والكويت وعُمان: إن كان لديك دخل أيضاً في بلد الأصل، هذه الاتفاقيات تحدد أين تُدفع الضرائب وتمنع دفعها مرتين. هذه حالة يستحق فيها اللجوء إلى CAF أو محاسب قانوني.

ماذا تفعل، خطوة بخطوة

1. اجمع شهادة الدخل الموحدة «الشرتيفيكاتسيوني أونيكا»: يمنحها إياك صاحب العمل، أو الـ INPS إن كنت قد تلقّيت NASpI أو تعويضات أخرى.

2. احتفظ طوال السنة بإيصالات الصيدلية مع الرمز الضريبي، والإيصالات الطبية، وعقد الإيجار المسجّل، والمصاريف الدراسية.

3. من نهاية أبريل، ادخل إلى النموذج المُعبأ مسبقاً عبر SPID أو CIE أو CNS وتحقق من البيانات، خاصةً أفراد الأسرة المُعالين.

4. إذا كانت البيانات صحيحة ومكتملة، اقبلها وأرسلها بنفسك قبل 30 سبتمبر. إن لم تكن متأكداً، احجز موعداً مسبقاً في الـ CAF (مركز المساعدة الضريبية) واسأل عن السعر.

5. إذا كان لديك أفراد أسرة في الخارج ولست مواطناً في دولة عضو بالاتحاد الأوروبي، فلا تُدرجهم كمُعالين، وتحقق من أنهم لا يظهرون في قسيمة الراتب.

6. إذا كان لديك حسابات بنكية أو عقارات في الخارج، صرّح بها في الجدول W أو RW.

7. نسيت شيئاً لصالحك؟ قبل 26 أكتوبر 2026 قدّم الـ 730 التكميلي عبر الـ CAF.

8. لم تقدّم أي شيء أو تحتاج إلى تصحيح بما يضرّك؟ قبل 2 نوفمبر 2026 قدّم نموذج الـ Modello Redditi؛ بعد ذلك، خلال 90 يوماً، قدّم التصريح المتأخر مع طلب التسوية الطوعية (ravvedimento).

أين تذهب: موقع وكالة الإيرادات (Agenzia delle Entrate) للنموذج المُعبأ مسبقاً، أو الـ CAF أو محاسب قانوني. التكاليف: مجاناً إن أرسلت بنفسك، وفي المتوسط 50-70 يورو في الـ CAF مقابل الـ 730 البسيط، وأقل لأعضاء النقابة. المواعيد: الاسترداد في الراتب ابتداءً من يوليو إن أرسلت قبل مايو، وأبعد من ذلك في الحالات الأخرى؛ أما مع الـ 730 بدون صاحب عمل وسيط، فيكون نحو نهاية السنة.